Steuersystem in den USA für Auswanderer
Steuerpflicht in den USA
In den USA sind US-Bürger, Green Card Holder und Personen, die mindestens 183 Tage im Jahr in den USA leben, steuerpflichtig. Die Steuern werden auf das weltweite Einkommen erhoben. Steuererklärungen müssen jährlich bis zum 15. April eingereicht werden, wobei Form 1040 verwendet wird.
Green Card Holder und Steuerpflicht
Green Card Holder, die dauerhaft in den USA leben, müssen eine US-Bundeseinkommensteuererklärung (Federal Form 1040) abgeben. Ausnahmen gelten, wenn der Green Card Status widerrufen oder aufgegeben wurde, das weltweite Einkommen bestimmte Grenzen nicht überschreitet oder sie aufgrund eines Doppelbesteuerungsabkommens als nicht in den USA ansässig gelten.
Zum Beispiel müssen Green Card Holder, die unverheiratet und unter 65 Jahre alt sind, für das Steuerjahr 2023 keine Steuererklärung abgeben, wenn ihr Einkommen unter 12.950 US-Dollar liegt.
Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
Für deutsche Green Card Holder mit Hauptwohnsitz in Deutschland gilt das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und Deutschland. Dieses Abkommen soll verhindern, dass Einkommen doppelt besteuert wird. Im ersten Jahr ist eine US-Nonresident Alien Income Tax Return (Form 1040NR) und eine Kopie der Form 8833 einzureichen.
Verschiedene Steuerarten in den USA
Die USA erheben verschiedene Steuerarten: Bundes-, Landes- und Kommunalsteuern. Die Einkommensteuer ist progressiv und variiert je nach Bundesstaat. Weitere Steuerarten umfassen die Property Tax auf Immobilien, die Social Security Tax, die Medicare Tax, die Sales Tax auf Käufe und die Excise Tax auf bestimmte Waren.
Einkommenssteuer
Die Bundeseinkommensteuer in den USA ist progressiv und reicht von 10% bis 37% (Stand 2023). Hier sind die Steuerklassen für das Jahr 2023:
– 10% auf Einkommen bis 10.275 US-Dollar (Einzelpersonen) oder 20.550 US-Dollar (verheiratete Paare)
– 12% auf Einkommen zwischen 10.276 und 41.775 US-Dollar (Einzelpersonen) oder 20.551 und 83.550 US-Dollar (verheiratete Paare)
– 22% auf Einkommen zwischen 41.776 und 89.075 US-Dollar (Einzelpersonen) oder 83.551 und 178.150 US-Dollar (verheiratete Paare)
– 24% auf Einkommen zwischen 89.076 und 170.050 US-Dollar (Einzelpersonen) oder 178.151 und 340.100 US-Dollar (verheiratete Paare)
– 32% auf Einkommen zwischen 170.051 und 215.950 US-Dollar (Einzelpersonen) oder 340.101 und 431.900 US-Dollar (verheiratete Paare)
– 35% auf Einkommen zwischen 215.951 und 539.900 US-Dollar (Einzelpersonen) oder 431.901 und 647.850 US-Dollar (verheiratete Paare)
– 37% auf Einkommen über 539.900 US-Dollar (Einzelpersonen) oder 647.850 US-Dollar (verheiratete Paare)
Property Tax
Die Property Tax variiert stark je nach Bundesstaat und kann zwischen 0,2% und 2% des Immobilienwertes liegen.
Social Security und Medicare Tax
Die Social Security Tax beträgt 6,2% für Arbeitnehmer und 12,4% für Selbständige auf Einkommen bis zu 147.000 US-Dollar (Stand 2023). Die Medicare Tax beträgt 1,45% für Arbeitnehmer und 2,9% für Selbständige, ohne Einkommensgrenze.
Sales Tax
Die Sales Tax variiert je nach Bundesstaat und kann zwischen 0% und 10% liegen.
Excise Tax
Excise Taxes werden auf bestimmte Waren wie Benzin, Tabak und Alkohol erhoben und variieren ebenfalls je nach Bundesstaat.
Meldepflichten für ausländische Bankkonten (FBAR)
Green Card Holder und US-Bürger müssen ausländische Bankkonten melden, wenn deren Gesamtwert im Jahr 10.000 US-Dollar übersteigt. Diese Meldepflicht wird als FBAR (Foreign Bank Account Report) bezeichnet und muss bis zum 15. April des Folgejahres eingereicht werden.
Fristverlängerungen und Unterstützung
Die Einreichung der Steuererklärungen kann durch Software oder Tax Preparation Services erleichtert werden. Eine Fristverlängerung bis zum 15. Oktober ist möglich. Bei Schwierigkeiten mit Zahlungen kann eine Ratenzahlung beantragt werden. Das IRS bietet diverse Unterstützungsdienste und Informationen für Steuerzahler an.
Zusätzliche Hinweise für Rentner und Personen mit doppelter Staatsbürgerschaft
Rentner und Personen mit doppelter Staatsbürgerschaft müssen ebenfalls US-Steuererklärungen einreichen, wenn ihre Einkommensgrenzen überschritten werden. Einkünfte aus dem Ausland können unter bestimmten Bedingungen von der US-Steuer befreit oder angerechnet werden.
Für eine erfolgreiche Auswanderung in die USA und die Einhaltung aller steuerlichen Pflichten empfehlen wir, sich frühzeitig und umfassend zu informieren und gegebenenfalls professionelle Hilfe in Anspruch zu nehmen.
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